個(gè)人所得稅計(jì)算方法2019

　　征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來(lái)是3500，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議27日再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案，草案維持一審時(shí)“綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從3500元提高至5000元”的規(guī)定，同時(shí)個(gè)人所得稅稅率及級(jí)數(shù)保持不變，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距。新增了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

　　繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)

　　全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金)－5000

　　實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－五險(xiǎn)一金－繳稅

個(gè)稅起征點(diǎn)2019

　　個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是指國(guó)家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年6月19日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議召開(kāi)，個(gè)人所得稅免征額擬調(diào)至5000元。2018年8月底，調(diào)查顯示，大部分網(wǎng)民希望提高個(gè)稅起征點(diǎn)。2018年8月27日十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，并于2018年10月1日起過(guò)渡施行，2019年1月1日起正式施行。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)36,000元的部分	3	0
2	超過(guò)36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超過(guò)144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超過(guò)300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超過(guò)420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超過(guò)660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超過(guò)960,000元的部分	45	181920

說(shuō)明：1、扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)20,000元的部分	20	0
2	超過(guò)20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超過(guò)50,000元的部分	40	7000

說(shuō)明：1、應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人所得稅稅率表三（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

級(jí)數(shù)	應(yīng)納稅所得額	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)3,000元的部分	3	0
2	超過(guò)3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超過(guò)12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超過(guò)25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超過(guò)35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超過(guò)55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超過(guò)80,000元的部分	45	15160

個(gè)人所得稅稅率表四（經(jīng)營(yíng)所得適用）

級(jí)數(shù)	應(yīng)納稅所得額(含稅)	應(yīng)納稅所得額(不含稅)	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)30,000元的部分	不超過(guò)28,500元的部分	5	0
2	超過(guò)30,000元到90,000元的部分	超過(guò)28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超過(guò)90,000元至300,000元的部分	超過(guò)82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超過(guò)300,000元至500,000元的部分	超過(guò)250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超過(guò)500,000元的部分	超過(guò)390,500元的部分	35	65,500

說(shuō)明：1、本表含稅級(jí)距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費(fèi)用以及損失的余額。

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　　城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的六大差異

　　1.保護(hù)對(duì)象不同。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是保護(hù)城鎮(zhèn)就業(yè)群體。新農(nóng)村保險(xiǎn)為農(nóng)村居民提供保障，城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)為城鎮(zhèn)失業(yè)人員提供保障。

　　2.實(shí)施力度不同。根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是強(qiáng)制性的。雇主和雇主，包括個(gè)體工人，必須按照規(guī)定的付款基礎(chǔ)和比例付款。城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)政府的指導(dǎo)和政府補(bǔ)貼。城鄉(xiāng)居民積極參加保險(xiǎn)。

　　3.付款標(biāo)準(zhǔn)不同。新的農(nóng)村保險(xiǎn)政策是“靈活的”，未包括在城鎮(zhèn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定了繳費(fèi)比例，規(guī)定的錄取資格和規(guī)定的支付標(biāo)準(zhǔn)。一般來(lái)說(shuō)，靈活性不高。在新的農(nóng)村保險(xiǎn)中，有一個(gè)稱為“彈性”的原則。例如，設(shè)計(jì)付款標(biāo)準(zhǔn)的范圍從100元到200元，300元，400元和500元。農(nóng)民可以根據(jù)自己的收入水平進(jìn)行選擇，同時(shí)允許地方政府提高繳費(fèi)率。它們可以增加或減少。這是為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡和農(nóng)民收入水平的較大差異。參與“一刀切”。

　　4.融資結(jié)構(gòu)不同。城鎮(zhèn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要籌款方是用人單位。盡管個(gè)人也要支付費(fèi)用，但雇主要支付主要費(fèi)用。新農(nóng)村保險(xiǎn)的主要貢獻(xiàn)者是政府。政府已經(jīng)發(fā)放了目前的老年人基本養(yǎng)老金，并補(bǔ)貼了中青年人的養(yǎng)恤金。最大的區(qū)別是第三方籌資結(jié)構(gòu)，它不僅限于集體經(jīng)濟(jì)。國(guó)家還鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織，社會(huì)福利組織和個(gè)人為被保險(xiǎn)人提供經(jīng)濟(jì)支持。

　　5.總體協(xié)調(diào)機(jī)制不同。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)用人單位的繳費(fèi)納入社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金，不計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶。因此，如果被保險(xiǎn)人通過(guò)靈活就業(yè)方式支付，則個(gè)人繳款的60%必須納入社會(huì)統(tǒng)籌基金。只有40%記入我的個(gè)人養(yǎng)老金帳戶。城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，無(wú)論是個(gè)人繳費(fèi)，政府補(bǔ)助，集體補(bǔ)助，還是其他人的財(cái)政補(bǔ)助，都沒(méi)有統(tǒng)籌，均記入個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶。

　　6.治療方法不同。無(wú)論職工養(yǎng)老保險(xiǎn)還是城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)由基本養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，兩者的計(jì)算方法都不相同。個(gè)人賬戶退休金的計(jì)算方法相同，只是將個(gè)人達(dá)到60歲(或退休年齡)時(shí)的個(gè)人賬戶存儲(chǔ)量除以139(139是個(gè)人賬戶計(jì)算系數(shù))?；攫B(yǎng)老金支付的計(jì)算方法不同。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老金由絕對(duì)金額確定。目前，國(guó)家規(guī)定的全國(guó)最低標(biāo)準(zhǔn)是每人每月55元。這個(gè)地方可以基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展?；攫B(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)提高了。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本養(yǎng)老金支付方式較為復(fù)雜?；攫B(yǎng)老金月度標(biāo)準(zhǔn)是被保險(xiǎn)人申請(qǐng)基本養(yǎng)老金時(shí)，該市從業(yè)人員的平均月薪和上一年職工的指數(shù)化。月平均支付工資的平均值是基數(shù)，繳費(fèi)每1年增加1%。其中，我的指數(shù)化每月平均工資是通過(guò)在申請(qǐng)基本養(yǎng)老金程序時(shí)，將上一年城市職工的平均月工資乘以被保險(xiǎn)人的每月平均工資指數(shù)來(lái)確定的。計(jì)算被保險(xiǎn)人的月平均工資指數(shù)時(shí)，應(yīng)包括與支付期限相同的工資指數(shù)。

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